理一理商业银行的账户体系
文章来源：e路向上，文章仅供个人学习
账户在商业银行经营过程中，起着至关重要的作用，我们经常提到的银行核心系统，其中承载的最关键能力，也是各类不同账户的功能实现，如何支持账户能力更好地实现，是银行IT人要做的重要功课。
从银行对客服务及内部经营管理的视角来看，银行账户可以简单地分成两类：
- 为客户提供服务的外部账户
- 为满足银行内部作业需要开设的内部账户及为方便业务操作及资金处理为客户开立的外开内用的非主体账户
总结如下：
- 外部账户是为客户开立的，客户拥有操作权限的账户，是客户获得银行服务的通行证。
- 内部账户是银行为方便在内部进行业务处理而开设的账户。
- 非主体账户一般是为满足特定的业务处理，为资金处理安全、方便，而以客户名义开立，但客户并无操作权限的账户。
客户账户
银行为客户提供的服务，从大类来看，可以归类为三大类：支付结算服务、投资服务、融资服务。在提供这三大类服务时，银行相应地为客户开立对应的“账户”或提供对应的工具。其中：
支付结算账户
支付结算账户是服务客户资金收付，满足客户交易需要而开设的账户。狭义上，我们日常在谈到“账户”时，实际上都是在说结算账户。这类账户在开设时有严格的要求，账户开立时需要进行主体资格审查，包括黑名单筛查、反洗钱检查等等。企业开立“基本结算户”的，还需要由受理银行将相关开户申请资料报当地人民银行审批核准。支付结算账户根据开户主体的不同，又可以分为个人、对公、同业账户。
个人结算账户
中国大陆为适应互联网金融的发展需要，自2016年12月1日起，央行开始全面推行个人账户分类管理制度，根据制度要求，将个人结算账户分为Ⅰ 类户，Ⅱ类户，Ⅲ类户。三类账户的主要区别表现在：
人行公布新规后，原则上要求一个自然人在同一家银行仅能开立一个Ⅰ类户，即对一个客户在一家银行开立有多个账户的，需要银行将客户超过1个的Ⅰ类户，降级为Ⅱ类户，但实务中似乎并未强制要求。
Ⅱ类户、Ⅲ类户为商业银行拓展线上业务铺平了道路，通过银联提供的5要素鉴权（申请人姓名、申请人证件号、申请人手机号、申请人已经开立的一个账户、申请人已开立账户的1类户标志），客户可以在线上秒开立Ⅱ类、Ⅲ类户，用于储蓄、支付、申请线上贷款等等，为以线上为主渠道的商业银行开展业务，创造了有利条件。（*BTW：Ⅱ、Ⅲ类户的开户，需要统一的身份证图像库、需要手机实名制、需要银联统一开放验证接口，总之，需要一个统一的大市场及有作为的政府，世界上有符合这两个关键要素的市场少之又少，中国大陆正好是一个….*）
个人结算账户也即开发同学经常接触的“对私活期存款户”的其中一种账户类型，另外还有一种账户类型是对私活期储蓄户。二者在百度上有区别，但在实务和开发实践中，除了统计数据时的区别，似未见二者有什么区别。
个人结算账户在银行又经常被称为借记账户，用“借、贷”的会计概念来表述，因为客户存款是银行的负债，发生Debit–借记交易时，减少银行的负债。此处衍生出另一个大家经常接触的介质–借记卡，是个人结算账户的一个关键交易介质，客户可以通过借记卡来完成各种交易，对应的，后面还会有各种卡组织（visa / master / upi，香港的jetco、epsco等等）。个人结算账户的结构各家银行可以根据自己的实际情况各自组织，而借记卡的发卡，则必须满足一定的规则，如申请卡bin，卡的真伪校验对应涉及的密钥等等。
借记卡作为个人结算账户的一种交易介质，其在发生交易时，实质上一定需要流转到账户层面，借记卡的存入、支取、转账，最终都反映为结算账户的资金增减。基于这种关系，借记卡与存款账户的关系，实际上可以是一对一，也可以是一对多。在多年以前的实务中，有些银行会按一张卡下挂多个账户的方式进行设计，后来基本都统一为卡与账号一一对应的方式。
除了用借记卡作为交易介质，个人结算账户实际上还有两类介质，一个是存折，另一个是支票。存折在中国大陆2006~07年左右开始陆续退出历史舞台，有这个东西的时候，存款开发同学经常要面对的一个场景就是存折补打和换折。支票在影视剧中经常看到，支票簿可以跟银行申请，但要支取款项，显而易见的还是得账户里有钱，支票上写了数字，但实际兑现不了的，当然就是“空头支票”了。支票在香港市场仍然普遍使用，对应地，为了便利使用，最好是各家银行可以互联互通，支持支票的托收，于是在香港市场产生了“交换票”场景，这里有点不明白的是，在电子支付、线上转账这么便捷的时代，为什么传统仍然这么有生命力，另外就是，为什么不推一推电子支票。
个人结算账户对开发人员而言，主要把握几个关键要素：币种、余额、利率、状态。其中币种这块，目前采用的设计大多是一个账户下挂多个币种，这里开发人员经常容易懵圈的是一个“钞汇标志”的属性，是内地特有的一个标志，因为内地进行外汇管制，外币分为现钞和现汇，适用的汇率还不一样，之前需要分开处理，但其实对在岸人民币毫无意义，直接无视就行。余额在设计时要考虑的东西则比较多，大家所见即所得的主要是账面余额，但其实还有冻结余额（比如你买个理财，先要把资金冻住），在香港，因为有交换票之类的，还有个浮动额的概念–有笔钱即将过来，但还没到账，国内做基金赎回其实大家也经常遇到，但大家一般不会去做这个设计–因为从基金那边能看到在途的资金，没必要画蛇添足。利率主要是考虑扩展性，对应还有个事情是计结息，涉及到客户收益的东西，后面再写篇文章谈存款产品设计的时候展开说。账户状态则要把两个都叫“状态”的东西搞清楚，一个是账户生命周期的状态，包括：开户、正常、结清、不动户、销户，这个状态是账户生命周期的状态。另一个是账户的特殊控制状态，比如：止付、挂失、司法冻结之类的。这是两个不同的东西，因为都叫“状态”，但其实后面隐含的一些控制机处理是不一样的，容易混为一谈。
最后，顺带提一嘴，以上我们谈的都是个人结算账户，也即活期账户，借记账户。个人客户其实经常用到的，带支付功能的账户，还有一个是信用卡账户，又叫贷记账户，与借记账户不同，信用卡有融资（借钱）功能，是一种跨结算和融资功能的工具。
自从余额宝兴起以来，国内很多银行也陆续推出各种“宝类”产品，将结算账户跟货币基金绑定，让结算账户带上投资功能，形成“支付+投资”的功能组合，对单一提供结算功能的银行形成降维打击。
企业结算账户
企业，或称单位结算户，按《人民币银行结算账户管理办法》规定，分为四类：
企业结算户的开户管理，较个人结算户要严格很多，基本结算户一家企业只能开立一个（在所有银行），基本结算户的开户行资格自然成为各家银行争夺的稀缺资源。其中，企业结算账户有些需要核准、有些需要备案，并不是在银行一开立就能使用，而是有个3 5天的止付期，这个是很容易让程序猿们踩坑的点，笔者从业过程中就曾碰到过，一笔贷款发放到企业账户后，系统超时需要冲正，冲正时账户处于止付状态，冲不回来，然后系统控制缺陷，有再放了一笔贷款，造成重复放款。类似的问题，一方面是冲正管理器写的不够好，另一方面，也有对业务了解不够的原因。
一般结算户企业可以开立多个，商业银行在为企业客户提供代发、代收、融资等服务时，均需要开立一般结算户。对结算量非常大的一些企业来说–比如电商平台、交易所等等，一般结算户配套一些产品，通常可以带来大量的企业结算存款，这一类的一般结算户开户资质，不仅在商业银行间会成为争夺对象，在商业银行内部的分行与分行、支行与支行之间，也会形成资源争抢。
企业结算账户纯IT视角的属性，跟个人结算户几乎一样，所需要特别关注者，亦主要为币种、余额、利率、状态等几个。开户行通常用来在银行内部做不同分支网点的成本分摊与收益计量，也很重要。
企业结算账户对企业这一谈判地位较高的客群，银行通常需要能够提供差异化的服务。在定价优惠方面，早前曾出现过所谓的“协定存款”–留存一部分按活期计息的金额用于结算，超出留存金额之外的，按给定利率计息；在服务“一拖n”模式的平台经济中，通常会配套伞形账户，做智能清分、智能收款；另外还有一类，将存贷款服务做结合的，“法人账户透支”产品等等。要而言之，围绕企业结算存款产品的创新服务，需要深入场景，做定制化服务。
企业结算户的资金收付，最常用的在国内当然是大额系统，这个比较容易理解，不多赘述。但其实企业间结算较普通个人复杂的多，也因此衍生出很多不同的结算工具，谈企业结算户，需要结合结算工具来谈，常见的有以下几类：
单位结算卡。也是借记卡产品的一种，面向企业客户发行，与企业的结算账户相关联，具备账户查询、转账汇款、现金存取、消费及投资理财等多种金融功能。持卡人可以法人，也可以是企业指定的专门持卡人（比如财务人员）。相关产品在笔者工作或接触过的银行听过很多，但产品的实际发卡量似乎始终比较鸡肋。
商业汇票。商业汇票又分为商业承兑汇票（企业自己承兑）和银行承兑汇票（银行保证兑付），汇票是一种延期付款凭证，原先纸票有3个月账期，6个月账期。央行推行电票后，期限延长到1年。商业汇票被广泛用于企业的贸易结算中，对于银行而言这是一种集结算、融资、投资功能为一体的“超级武器霸王”，衍生出票据承兑、贴现、再贴现、票据池融资、票据资管业务等一系列业务。在中国大陆市场，搞明白商票是每个企业业务产品经理、客户经理的必修课。
信用证。是指银行根据买方的请求，开给卖方的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。信用证在国际贸易中被广泛使用，目前在境内贸易中也被使用，1年期国内证的RWA占用低于银行承兑汇票，如果结算条件允许，客户经理应为客户首推该工具。信用证在设计原理上与银行承兑汇票非常类似，也是一种集结算、融资、投资为一体的工具。
赊账（压款）。纯粹的压账期，强势地位的服务或者产品购买方，对供应端企业压账期，对收款方而言，形成应收账款，银行为应收方提供的应收账款转让或质押融资、应收款到期托收管理等一揽子金融服务，是银行开展保理业务的抓手。
支票和本票。与汇票不同，这两种商业票据均不具备融资功能，本票可以设置付款账期。目前的国内银行业实务中，似乎不太常见。
TIPS：企业结算账户的领域模型跟个人结算户几乎一样。企业结算业务的创新多要结合支付结算工具，与投融资服务做整体设计，要了解企业结算业务，就一定需要了解现金管理、国际结算、商业汇票。
同业存放活期账户
同业存放活期账户，指同业客户在银行开立的账户，同业客户包括：银行、证券、保险、信托金融租赁、资产管理公司、金融租赁、基金公司等等。同业存放账户也即术语中经常提到的Vostro账户。
同业账户与企业结算账户高度相似（银行、证券、保险、基金等本质上也是一类特殊的企业）。在账户设计上没有太大差别。所不同的点反而在于监管，即同业存款的性质，监管机构因此也多次对同业存款的监管规范进行调整，如在2014年央行下发的387号文中，确定将自2015年起对存款口径进行调整，将部分原在同业往来项下统计的存款（证券结算类款项）纳入“各项存款”范围。如24年年初，金融监管局就曾在《关于保险资管公司存款填报口径的工作提示》中，明确要求商业银行不允许将藉由保险通道资管计划形成的协议存款计入“一般性存款”。
对部分存款侧压力较大的银行而言，通过拆入资金满足贷存比要求，也是缓解存款压力的重要办法之一。对应地，央行127号文中，关于《关于规范金融机构同业业务的通知》中，明确要求：单家商业银行同业融入资金余额不得超过该银行负债总额的三分之一。目的显然在于确保银行体系的稳定性，防止因单一金融机构的倒闭引发多米诺骨牌效应。
TIPS：对账户领域模型而言，开发人员搞明白了企业账户，则同业存放账户可以视同一样，无需特别的精力。如要进一步了解背后的业务原理，则需要充分理解监管规则，央行和国家金融管理局对存款准备金、一般性存款及MPA考核的相关要求。同业业务是金融“创新”的高发区。而相当多的“创新”，本质上是“道高一尺、魔高一丈”的猫鼠游戏。
投资账户
本文将储蓄归类为“投资”的一类，即所有能够带来资产增值的行为，都作为投资行为。从这个意义上看，其实结算账户，也有一定的投资功能，只是是一类收益率极低的投资，其根本目的还是在支付结算用途，而不是资产保值、增值功能。投资业务因为境内外银行经停形态的不同，投资账户会有所不同。
定期储蓄账户
定期存款以存单方式体现，是一类明细类的记录（台账），因此，从设计原理上看，“账户”是没有必要存在的，但一直以来的核心系统设计，都为定期设计了“账号”，并在账号下下挂一个编号，一起形成存单号。
定期存款早期有多种形式的产品，包括“整存取”、“零存整取”、“整存零取”、“存本取息”、“7天通知”、“14天通知”、“教育储蓄”等等，可谓花样繁多。但从近年来的产品设计来看，定期存款类似的产品分类已逐渐淡出舞台，内地市场定期产品主要以“存期”区分不同的产品，支持定期存款的提前支取（含部分支取及结清支取），部分银行还有通过靠档计息（存够一定时间，即按该存期对应的利率计息）进行产品创新的设计。中国内地根据央行公布的利率，定期存款有1天、7天、3个月、6个月、1年、3年、5年等不同的存期。
从系统设计上看，扩展性本身其实不太关注有多少种存期，只要对应存期的利率存在，即可以快速实现对应该产品的支持。
另外几个定期比较重要的属性则分别是起存金额和到期指示，到期指示比较容易抽象归类，主要是本息续存、本金续存-利息转入指定账户、本息转入指定账户几类。起存金额则比较费解，笔者怀疑是之前手工操作阶段，因为操作成本问题，所以存定期要满足一定的资金要求，类似的还有基金的起购金额，这一点跟“余额宝”直接可以1分钱起存有很大的差别，虽然只是一个标志，但后面反映的不同机构的经营思路其实有很大不同。
定期存款的载体有存单和定期一本通存折，早期也有将定期账户也下挂在借记卡下的做法，但随着内地金融科技的发展，定期一本通已经逐渐淡出历史舞台，借记卡下也一般不再下挂定期存单。
定期类存款中，还有一类比较特殊的，同业机构（保险资金、社保资金等）以议价利率开立的定期存款，称为“协议存款”，这种存款的起存金额高、期限长。利率、期限、结息方式等均通过合同（协议）一事一议。但在系统的实现形态上，本质上还是跟定期存款类似。
贵金属投资账户
近年来，黄金涨势喜人，如果能通过银行投资黄金，将获得很好的回报。对应地，在银行做黄金投资，需要开立黄金投资账户，有的是通过银行做市报价来为投资者提供服务，这时候开立的账户就是银行的投资账户，其账户非常类似结算账户或定期储蓄，只不过余额反映的是黄金的份额，部分银行成为“积存金账户”。另一类则是银行提供经纪业务，代理投资者直接在交易所开立的投资户，比如要做贵金属带杠杆、期货类的交易的。
国债投资账户
中国内地，银行客户还可以投资国债，国债从形态上有凭证式国债、电子式国债两种。
两种国债实际上都要记录客户的分户账，对应地，都需要开“户”，在账户形态上，两者都与定期储蓄非常类似，最终的表现，也是一笔一笔的记录。电子式国债在开户时，还需要绑定一个派息及本金到期时的入账活期户。
中央政府国债的信用等级基本等同于存单，在信贷业务中，国债、黄金、定期存单、保证金、高信用等级的银行承兑的银行承兑汇票，都被归为“现金等价物”，可以按100%的权重做风险缓释。对投资者而言，风险几乎可以忽略不计，但收益率却比定期存款高很多。（2024年发行的3年期储蓄国债票面利率为2.38%，对应同档期定期存款利率为1.75%）。因此，国债认购经常会非常火爆，且由于限定时间发行的特点，国债认购是银行系统设计时，经常需要考虑的一个典型高并发场景，尤其是国债额度的扣减（全行共用一个额度），如果每次都要上悲观锁，很容易造成交易等待，引发交易拥塞（如果你是架构师，如何在现有基础资源基础上进行方案设计？）。
大额存单
大额存单是中国央行为了推进利率市场化改革，扩大负债产品市场化定价范围，健全市场化利率形成机制而授权设立的一类定期产品，已经实现利率市场化的地区没有面向个人和企业的大额存单–比如香港。
商业银行发行大额存单，需要具备相应的资质（不是谁想发都能发的），包括要求是全国性市场利率定价自律机制基础成员，发行过同业存单等等。大额存单的起存金额较一般定期存款高很多，个人为30万，企业为1000万，利率一般高于同存期定期存款。与一般定期存款不同，大额存单可以转让，其流动性和收益率均较一般的定期存款好。因此，大额存单在商业银行中，经常作为一类钩子产品，用来定向配给VIP客户或者高净值客户。
在系统实现上，大额存单的计息、到期付息等处理，与定期存款高度相似，因此，通常都会考虑沿用定期的领域模型来实现大额存单的基础功能，沿用存款产品工厂来实现大额存单的产品配置。在此基础上，增加大额存单的额度控制、白名单定向购买、存单转让等功能。
基金、股票、债券投资
1993年起，中国内地商业银行的经营模式法定为分业经营，银行业、证券业、信托业和保险业独立经营，没有交叉，实行严格的分工，因此，在内地开设基金、证券账户、信托账户都需要在专业的机构进行开立。银行可以依托强大的网点能力和目标客群，进行基金和保险代销。在2013年前后，内地的影子银行业务快速发展，大量的理财资金借助信托、券商等通道投资所谓的资管计划，对应地，投资者需要在银行开立理财账户，这个账户跟在基金公司、信托公司、证券公司开立的基金、证券、信托户有着本质的区别。
而香港地区商业银行允许混业经营，在商业银行可以直接开立基金、股票等投资账户。在银行系统的建设中，也因此多出了一个在内地商业银行不太常见的系统–投资理财系统。
融资账户
融资账户跟融资工具高度相关，最常见的融资工具就是贷款，除此之外，对企业业务而言，则还有保函、信用证、银行承兑汇票等。基于这四种基础工具，可以衍生出不同类型的贷款、担保承诺、贴现、押汇、商票保贴、背对背信用证等N多种不同的融资产品。严格意义上而言，融资业务并不需要账户。分别来说：
贷款
传统的贷款都是放一笔，生成一笔贷款借据（可以叫借据，在银行内部，也叫债项，对不同的视角而言），一笔借据中，会记录这笔贷款的起息日、利率、还本付息方式、还款账号、逾期处置方式、到期日、还款计划、应还已还本息等等信息。但很明显，每笔贷款都是可以直接下挂在客户名下的，并不需要通过账号聚类。但在一些早期的核心系统设计中，账户被作为基础性的Business Object进行了设计，因此在放贷前，需要开立一个贷款账户，发放的贷款则在贷款账户下进行下挂。有些银行在运营制度上，还进行了专门的设计，开立贷款账户需要临柜，需要经办、复核，回到业务原理理解，这显然属于典型的画蛇添足，因为在贷款出账审查过程中，关于落实贷款放款条件的各项审批流程，早就把该查的客户资料查了个底朝天，再额外设置一个贷款账户实际属于完全没必要的流程。
预支价金、贴现、押汇
保理业务中的预支价金、票据业务中的贴现、国际业务中的押汇，在产品实现形态上，本质上都是，其业务模型也跟贷款一致。所不同的，预支价金、贴现都是预付息的一类“贷款”，普通贷款在放款后要计提利息，预支价金和贴现则要做利息摊销。另外，贴现票据可以做转贴现转出，同样地，预支价金和普通贷款也可以通过贷款转让出表，原理都差不多。
因此，预支价金、贴现、押汇等业务，与贷款一样，回归到原理上，都是不需要“账户”的，其中尤其是贴现，因为跟具体的一张一张的票据有关系，贴现明细更是需要落地到单张票据上。但在笔者的从业经历中，曾经出现过在信贷系统中要求客户经理录入贴现账号的场景，根因后才知道原来是因为前东家很早以前的贴现业务是在核心中实现的，而该核心的领域模型设计的一个关键BO就是账户，所以活期有账号、定期有账号、贷款有账号、贴现也有账号。只是这个贴现账号的引入，给客户经理平添了很多烦恼，客户经理在出账前，需要先去网点把这个账号开好，然后再去分行出账中心出账，后来我们了解到这个情况后，就在对公信贷出账流程优化中把这个账号干掉了。
银行承兑汇票开票、信用证开证、签发保函
这3类都属于银行提供的“担保承诺类”授信服务中的表外承诺类业务，连表内账都没有，也不涉及计算表内利息等。因此更不需要专门去开立账户。但在处理这3类业务时，通常会涉及开票、开证、开函的保证金，且保证金未来等票据或信用证到期时，需要用来解付资金用来兑付，因此这3类业务自己不需要专门的账户登记台账信息（因为票、证、函已经将信息记得清清楚楚了），但配套支持这些业务需要的保证金账户、应解汇款户之类的账户，反而非常重要，但这些账号实际已经不属于客户的主体账号，关于这些账户，我们在银行的内部账户章节中，再做说明。
方便银行业务办理而使用的账户
内部户
内部户是银行内部在进行业务处理时，经常需要使用的一类账户，需要用到内部户的场景通常有：
1）、需要准实时反应某类业务规模的内部户。这类内部户包括用于反映理财规模、票据不同类型贴现/转贴现、国债业务规模的内部户，对这一类内部户，在设计上一方面被用于记账，另一方面也被用于控制不要出现透支（设置内部户不允许出现负余额）；
2）、损益类等传统上用内部户方式记账，但实际上没有必要的。这类内部户可以直接取消，在记会计账时直接分录科目账，典型的如存款应付利息、利息支出科目，贷款应收利息、利息收入科目等；
3）、表外内部户。这里内部户本质上相当于一个登记簿，也可以直接取消内部户，改由会计总账以登记簿方式体现；
4）、各类资金暂挂账户。如银行的长、短款，存款账户转久悬后的资金暂挂、汇入汇款入账失败后的暂挂、资金派发失败后的暂挂等；
5）、系统间往来账户。在分布式事务管理器出现之前，单体系统间进行账务处理，要满足有借有贷的会计平衡要求，设置过渡账户进行处理；
6）、机构间往来头寸。包括银行分行与分行之间、分行与总行之间的头寸往来账户，经常会设置为内部户。
内部户根据业务需要设置，很多时候取决于银行的系统架构、业务处理机制等很多因素。随着新的系统设计理念的引入，很多银行逐步开始清理取消部分使用内部户的场景。比如上述的1）、2）、3）等等。
内部户在开设时，按支行、分行、总行不同维度开立的情况都有，内部户作为总账的一类分户，在开设时，有一个科目、一个机构开立一个内部户的情形，也有一个科目，一个机构开立多个内部户的情形，具体取决于业务需要。
因为内部户按机构开立，内部户如果要实时更新余额，是形成热点账户的一个高发场景。目前业内很多的设计，有两个关键设计，一是尽量不用内部户，二是采用异步汇总记账模式。对内部过渡户有余额轧账要求的，保证日终余额为0即可。
存放同业账户
存放同业账户可以简单理解为本银行开在其他银行的同业存放账户的影子账户，是资产类账户，余额方向在借方反映。最典型的存放同业账户是支付业务中在他行或央行开立的备付金账户，需要在本行对应开立存放同业账户，另外，上缴央行的准备金账户，也会在本行开立存放同业账户进行对应。
存放同业账户在术语中，被称为Nostro A/C，与Vostro A/C对应，存放同业账户有活期也有定期（活期居多，有些银行直接没有定期）。在早期的业务实践中，部分银行直接用1中的内部户来替代存放同业账户的功能（本质都是银行内部的账户），但因为内部户一般为非计息账户，导致给集中作业部门带来大量的手工补计息工作量。
另外，存放同业的余额、利息、交易明细等，需要与同业存放账户的开户行进行对账（影子账户需要校准信息），因此，支付业务中的清算对账，是需要与存放同业发生大量交互的领域。
再有一点，存放同业本质上属于同业授信的一类–虽然存放央行、存放高信用等级银行事实是低风险，甚至0风险业务，但存放同业账户在严谨的管理上，仍应该占用（存入时）、释放（支取时）对应的同业“账户类”额度。
应解汇款户
银行承兑汇票、信用证等业务在解付时，面临几个特点：
1）、需要保证解付资金充足，专款专用，且需要保证资金安全，不被挪用；
2）、资金来源多样，通常会包括保证金、结算账户资金，如果出现客户资金不足，还需要银行垫款；
3）、资金从保证金支取时，存在非一一对应的可能。
应解汇款户一般以客户的证件号开立，是为客户单独设立的账号，但该账号不是客户可以操作的账号，对应地，该账户的资金不允许按客户指示从柜面、电子渠道、自助机具发起资金支用，在客户的结单中，也不应该有体现。应解汇款户也不需要如企业基本结算户或企业一般结算户那样，需要经人行核准或在人行备案。
然而，令人不解的是，很多银行在为客户开立应解汇款户时，一样要求客户经理填写一堆单据，然后由柜员在系统中录入一堆信息后，经办提交、复核岗复核后生效，属实没有必要，问为什么，得到的回答统一是“一直都是这么做的”，向来如此，便是对的吗？
该账户是一类服务具体场景的账户–银承或信用证解付，因此显然地，应解汇款户随银承开票或信用证开证时，由系统自动开立即可。理解业务才能做流程优化。
顺带思考一下：香港市场的本票解付，是不是也应该引入这样的账户，规避掉内部户形成的资金混用问题？
保理专户
保理业务作为供应链金融的一类，“自偿性”是该业务的特点之一，保理业务要求授信业务的还款来源不依赖（或者说主要不是依赖）直接授信人的还款能力和还款意愿，而是由债项本身对应的贸易行为来保证自偿性。保理业务中，还款来源非直接授信人，而是买家（付款方），卖家将应收账款转让或质押给银行获得授信后，其从买家的回款，应优先用于归还授信，此时，就需要有一个特殊账户用于收款，该账户同样不允许客户通过柜面、银企直连或者网银/手机银行等渠道发起资金支用。
此外，因为应收账款的回款时间与贷款的期限并不完全匹配（特别是应收账款池融资时），回款资金需要有一个账户暂挂，且要求按客户专款专用。因此，保理专户被引入。
保理专户是在客户开办保理业务过程中，为客户专门开立的一个特殊用途账户，保理专户开立后，一般将该账户透出供买家向卖家回款。买家回款后，银行将回款发票对应的融资款进行截留，多余部分，将尾款转出给买家的结算户，有尾款的原因是，银行在进行应收账款受让或质押融资时，一般会根据应收款质量，给定质押率，比如70%。
在业务实践中，保理专户面临两个问题，一是强势的买家（核心企业），很多时候不愿意配合修改回款账户；二是保理专户如果直接用于收款，则该账户实质上属于结算户性质，就不再是外形内用账户了。因此，在系统实现上，也可以做如下处理：
保证金账户
保证金在银行业务开办过程中广泛存在，个人在进行带杠杆的投资，企业在开立保函、开立银行承兑汇票及开设信用证等各类业务中，保证金频繁出现。
保证金根据业务办理的类型，可以开设为类似活期账户的保证金，也可以设定为存期，以定期方式开立保证金（如银承，一般都有付款周期）。保证金根据议价情况的不同，可以是不计息、按活期计息、按协定利率计息，也可以按套档定期利率计息。
银行实务中，部分银行专门建设有保证金子系统，以按照业务场景的实际需要，提供定制化的保证金服务，也有部分银行保证金管理相对粗放，既有以客户名义，直接借用定、活期存款开设的保证金，也有用内部户方式设立的保证金。
但实质上，保证金账户是一类用于银行内部业务办理的账户，并非客户的主体账户，保证金账户也不可用于对外收付款。保证金账户设计有其诸多特殊之处，需要结合业务场景阐述，另文再谈。
总之，了解商业银行各类账户的开设要求、背景、用途，进而理解其性质，对做好领域模型设计，在实操中灵活运用不同的账户来帮助进行产品功能实现，优化业务流程，均大有裨益。了解和掌握商业银行账户体系，是银行IT人的必修课。